Blog
Home / Blog

NOTA de ACTUALIDAD – La Dirección Electrónica Habilitada única (DEHú)

EXTENSIÓN A ENTIDADES

A PERSONAS FÍSICAS REQUERIDAS
ASUNTO: La Dirección Electrónica Habilitada única (DEHú)

 

En estos días la AEAT esta comunicando masivamente la migración de las notificaciones y comunicaciones de la Agencia Tributaria a la Dirección Electrónica Habilitada única -DEHú, iniciada en septiembre de 2021.

Los depositarios anteriores DEH (Sedes electrónicas de la Agencia Tributaria, y en Carpeta Ciudadana) van a ir desapareciendo paulatinamente.

Se prevé que este periodo de adaptación finalice el 4 de abril de 2022, fecha en la que las notificaciones y comunicaciones de la Agencia Tributaria dejarán de ofrecerse en la DEH.

La recepción de las notificaciones en la nueva DEHú se realizan a través del portal https://dehu.redsara.es/ autenticándose con certificado electrónico o Cl@vePIN.

Es aconsejable que acceda a su DEHú (con su Certificado de usuario), y actualice a pestaña ‘Mis Datos de Contacto’ señalando dos o mas direcciones de correo electrónico.

Declaraciones Anuales 2021. ÓSCAR GUTIÉRREZ & ASOCIADOS

 Con las Declaraciones informativas y de resumenes anuales, con plazo de presentación en enero; – se culmina el proceso de presentación de los Modelos de Declaraciones informativas y de resúmenes anuales 2021. Las declaraciones se presentan por Plataforma de la AEAT, en el caso de los modelos estatales.

DECLARACIONES RESÚMENES ANUALES de RETENCIONES: 

Corresponde a los resúmenes anuales de retenciones  por IRPF (modelos 190) por alquileres (modelos 180) y por capital mobiliario (modelos 193);

DECLARACIONES INFORMATIVAS: 

Corresponde a los resúmenes anuales de IGIC (modelos 425) e IVA (modelos 390) y la declaración de donativos recibidos (modelo 182), la declaración informativa de subvenciones y ayudas (modelo 346), la declaración informativa de entidades en atribución de rentas (modelo 184):

 

Declaraciones tributarias 4ºT 2021 . ÓSCAR GUTIÉRREZ & ASOCIADOS

 Una vez culminado este ciclo trimestral es el momento para hacer balance de las actuaciones realizadas para los clientes de OSCAR GUTIERREZ ASOCIADOS. La práctica totalidad de las declaraciones se presentan por vía telemática.

El 31 de enero finaliza los plazos de presentación de las declaraciones tributarias periódicas correspondientes al período del 4º trimestre del ejercicio  (periodo mensual de Diciembre, en caso de grandes empresas y entidades SII).

Hemos realizado la presentación de las declaraciones tributarias principalmente en las plataformas habilitadas por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y la Agencia Tributaria Canaria

LIQUIDACIÓN DE RETENCIONES:

Corresponde a las retenciones del IRPF (modelos 111), retenciones de rentas del alquiler (modelos 115) y retenciones de rentas de capital (modelos 123) correspondientes al 4º trimestre del ejercicio (o el mes de Diciembre, en los casos de grandes empresas)

PAGOS FRACCIONADOS del IRPF:

Correspondientes a personas físicas (modelos 130/131) correspondientes al 4º trimestre del ejercicio, y el tercer Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, que se liquida en Diciembre.

 

DECLARACIONES DE IVA / IGIC / AIEM: 

Corresponde a las liquidaciones (mensual o trimestral) de IVA en régimen general (MODELOS 303/349), de IGIC, en régimen general (MODELOS 417 y 420), IGIC en régimen simplificado (MODELOS 421).

 

NOTA TRIBUTARIA – Esquema de presentación de los MODELO 347 y MODELOS 415/416 de DECLARACION ANUAL DE OPERACIONES de la A.E.A.T. y Agencia Tributaria Canaria respectivamente

Por la presente les informamos de la obligación de presentarlos modelos de operaciones con terceros (modelos 347 / 415 / 416).

 

Tener en Cuenta:

<> Los sujetos pasivos integrados en el sistema de Suministro Inmediato de Información SII están exceptuados de presentar las declaraciones de operaciones (MOD 347/415/416)

<> Fecha de presentación. Los modelos 347 / 415 / 416 se presentan durante el mes de FEBRERO.

<> Validación previa de la identificación fiscal. La declaración anual de operaciones MOD 347 exigirá la VALIDACION PREVIA de identificación de las personas físicas detalladas en los Resúmenes Anuales.

A efectos prácticos y para eliminar preventivamente los errores, el Servicio de Ayuda de identificación fiscal de la AEAT devuelve el nombre y los apellidos tal y como constan en el mismo, evitando este tipo de errores de identificación.

PROCEDIMIENTO DE PRESENTACION MODELO 347

AGENCIA TRIBUTARIA: Declaraciones informativas

  • Ir a…

 

Agencia Tributaria: Modelo 347. Declaración Informativa. Declaración anual de operaciones con terceras personas.

 

 

PROCEDIMIENTO DE PRESENTACION MODELO 415 / 416

Dirección General de Tributos:

  • ir a… –

 

 

Más Información:

MOD DECLARACION ANUAL DE OPERACIONES
415 Declaración de Operaciones del IGIC
416 Declaración de Operaciones del IGIC (art. 25 L19/1994)
347 Declaración de Operaciones

Obligaciones fiscales de LIQUIDACION de FEBRERO 2022

TENER EN CUENTA:

  • Las declaraciones ‘a ingresar’ que se domicilien en cuenta corriente deben presentarse telemáticamente, hasta el 15 de febrero,
  • Excepto las personas físicas, el resto de las declaraciones realizadas por cualquier tipo de entidad, incluso sin personalidad jurídica, se presentan telemáticamente.
  • Es obligatoria la presentación de las declaraciones negativas o ‘a compensar’ en los casos de:
  • Las declaraciones periódicas de IVA o IGIC.

 

MODELOS MÁS USUALES Y FECHAS DE PRESENTACIÓN:

 

Los modelos de liquidación de uso más generalizado, a presentar durante el MES DE FEBRERO de 2022:

 

Plazo límite – Pago domiciliado Plazo límite de Presentación
<<< FEB 2022 >>>
MOD Retenciones e Ingresos a cuenta    
111 Retenciones del IRPF * Gran empresa 15 21
115 Retenciones sobre arrendamientos Inmuebles * Gran empresa 15 21
123 Retenciones sobre capital mobiliario * Gran empresa 15 21
MOD Impuesto General Indirecto Canario    
417 IGIC. Declaración mensual (SII – IGIC) 24 28
418 IGIC Régimen Especial del Grupo de Entidades IGIC 24 28
  Suministro Inmediato de información (SII – IGIC) Cada Cuatro días, como máximo
412 Autoliquidación Ocasional IGIC Pagos no periodicos
414 Solicitud de devolución de IGIC a no establecidos (ejercicio anterior) entre enero y septiembre
MOD Impuesto sobre el Valor Añadido    
303 IVA. Autoliquidación (Empresas SII) 24 28
349 IVA. Declaración recapitulativa de operaciones intracomunitarias. (Empresas SII)   21
  Suministro Inmediato de información (SII – IVA) Cada cuatro días, como máximo
346 Solicitud de devolución de IVA a no establecidos (ejercicio anterior) entre enero y septiembre

 

 

 

 

 

 

Más información:

 

Agencia Tributaria: 

 

 

Gobierno de Canarias:

Revisión de auditoría de las ayudas COVID recibidas en 2021

Las comunidades autónomas han aprobado y concediendo ayudas extraordinarias y directas a entidades y autónomos para mejorar la solvencia como consecuencia de los efectos financieros de la pandemia de la COVID-19. En anteriores ocasiones no era necesario la revisión de las justificaciones por auditores, en esta ocasión en algunos casos la justificación deberá ir acompañada del informe de un auditor que se deberá presentar antes del 28 de febrero del 2022.

Read More

Circular 5/2022 * Declaración informativa anual MODELO 184

EXTENSIÓN A las Comunidades de Bienes y demás entidades en atribución de rentas.
ASUNTO: Declaración informativa anual MODELO 184
NORMATIVA Orden HAP/2250/2015, de 23 de octubre, por la que se aprueba el modelo 184 de declaración informativa anual 

NOVEDADES (EJERCICIO 2021):
El modelo no ha sufrido modificaciones respecto al ejercicio anterior

OBLIGADOS A PRESENTAR EL MODELO 184.
Estarán obligados a su presentación todas las entidades en atribución de rentas que desarrollen actividades empresariales, y aquellas que, no desarrollando actividades empresariales, obtengan rentas superiores a 3.000 euros anuales.

CONTENIDO DE LA INFORMACIÓN:

 Identificación de los socios o comuneros, incluyendo las variaciones en la composición de la entidad durante el ejercicio.
 Ingresos íntegros y gastos deducibles para cada fuente de renta, bases de deducciones fiscales, importe de las retenciones soportadas por la entidad y en su caso, importe neto de la cifra de negocio.

La Entidad debe consignar la referencia catastral de los inmuebles generadores de Rendimientos de Capital Inmobiliario, evitando que los miembros tengan que identificarla como hasta ahora en su autoliquidación del IRPF.

PLAZO Y PROCEDIMIENTO DE PRESENTACIÓN.

El modelo se presentará durante el mes de enero de 2022, mediante su presentación telemática.

Circular 4/2022 * Obligación de presentar la DECLARACIÓN INFORMATIVA DE DONATIVOS, DONACIONES Y APORTACIONES RECIBIDAS MODELO 182.

EXTENSIÓN A las entidades que reciben donaciones con derecho a su deducción por el aportante
ASUNTO: Obligación de presentar la Declaración informativa de donativos, donaciones y aportaciones recibidas MODELO 182.
NORMATIVA Orden EHA/3021/2007

 

Deberán presentar la presente declaración informativa las entidades perceptoras de donativos, donaciones y aportaciones que den derecho a deducción por el I.R.P.F., por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes o por el Impuesto sobre Sociedades cuando éstas hayan expedido certificación acreditativa del donativo, donación o aportación.

 

FORMA DE PRESENTACIÓN

Por norma general se presentará el modelo por via Electrónica por Internet, con DNI electrónico, certificado electrónico, Cl@ve PIN o número de referencia.

 

FORMA DE PRESENTACIÓN certificado electrónico de identificación o DNI electrónico Cl@ve PIN
Personas físicas SI SI (hasta 15 registros)
Otro Caso SI NO

 

Objeto y contenido de la información.

Se hará constar además de los datos de identificación de la entidad perceptora de los donativos recibidos durante cada año natural, los siguientes datos referidos a los donantes y aportantes:

  1. Nombre y apellidos.
  2. Número de identificación fiscal.
  3. Importe del donativo.

En el caso de entidades inscritas en el régimen especial de entidades sin ánimo de lucro se hará constar el valor de lo donado o aportado, cuando se trate de donativos en especie; e información sobre las revocaciones de donativos, que hayan producido en el año natural.

 

Plazo de presentación.

Durante el mes de enero.

Circular 3/2022 * Comunicación de inclusión/exclusión en el Régimen Especial de Comerciantes Minoristas del IGIC

EXTENSIÓN A COMERCIANTES DETALLISTAS
ASUNTO: Comunicación de inclusión/exclusión en el Régimen Especial de Comerciantes Minoristas del IGIC
NORMATIVA Impuesto General Indirecto Canario

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS DEL PRIMER TRIMESTRE DE 2022 QUE AFECTAN A LOS SUJETOS PASIVOS DEL IGIC QUE DESARROLLAN ACTIVIDADES DE COMERCIO DETALLISTA.

CONCEPTO DE COMERCIANTE MINORISTA:

Se considera COMERCIANTE MINORISTA a efectos del IGIC, aquellos en los que concurran las siguientes circunstancias:
 Que realicen con habitualidad ventas de bienes muebles o semovientes sin haberlos sometidos a proceso alguno de fabricación, elaboración o manufactura, por sí o por medio de terceros.
 Que la suma del volumen de negocio referidos a OPERACIONES COMERCIALES, realizado a quienes tengan la condición de empresario o profesional, efectuadas durante el año precedente, no hubiese excedido del 30 por 100 del total de las realizadas.

VERIFICACIÓN DE LA ACTIVIDAD COMERCIAL:

Si durante el año natural 2021 más del 30 por 100 del volumen de operaciones COMERCIALES se ha realizado con personas que tengan la condición de empresarios y profesionales y en el ejercicio de sus funciones, la entidad estará obligada a repercutir el impuesto y practicar liquidaciones periódicas a partir de 2022. (actividad sujeta a IGIC)

Si, al contrario, menos del 30 por 100 del volumen de operaciones COMERCIALES en 2021 se ha realizado con personas que tengan la condición de empresarios, en 2022 la entidad desarrollará su actividad comercial como COMERCIANTE MINORISTA (actividad exenta de IGIC)

OBLIGACIÓN DE COMUNICACIÓN:

En los casos en que se produzca la inclusión/exclusión del régimen especial de comerciante minorista, se comunicará con la correspondiente modificación censal (modelo 400) durante ENERO DE 2022.

 

 

Circular 2/2022 * Obligaciones en Impuesto General Indirecto Canario – REPEP

EXTENSIÓN A todos los sujetos pasivos del IGIC en régimen especial de Pequeño empresario y profesional.
ASUNTO: Obligaciones en Impuesto General Indirecto Canario
NORMATIVA Decreto 268/2011, de 4 de agosto, por el que se

aprueba el Reglamento de gestión IGIC

Obligaciones tributarias del primer trimestre de 2022 que afectan a los sujetos pasivos del IGIC en régimen especial de pequeños empresarios y profesionales (REPEP).

 COMPROBACIÓN DEL VOLUMEN DE OPERACIONES (MODELO 400)

Los contribuyentes incluidos en el REPEP en 2021 cuyo volumen de operaciones por el conjunto de sus actividades en el año natural sea superior a 30.000 euros, se incluirán para 2022 en el régimen general de IGIC.

DECLARACIÓN RESUMEN ANUAL (MODELO 425)

Los contribuyentes incluidos en el REPEP están obligados a declarar el Total volumen de operaciones obtenido en el año natural, en el Resumen Anual (MODELO 425), a presentar en enero.

Total volumen de operaciones =

 Importe de operaciones habituales u ocasionales sujetas al IGIC.
 Importe de operaciones exentas por Régimen especial del comerciante minorista.
 Importe de entregas de bienes y prestaciones de servicios no sujetas al IGIC con independencia del régimen tributario o territorio donde se entiendan realizadas.
 Importe en el supuesto de transmisión de la totalidad o parte del patrimonio empresarial o profesional.

DECLARACIÓN DE OPERACIONES CON TERCEROS (MODELO 347/415)

Los contribuyentes incluidos en el REPEP están obligados a declarar a los perceptores de operaciones por cantidades superiores a 3.000 euros en el ejercicio. Las declaraciones de operaciones con terceros (MODELOS 347/415) se presentan durante el mes de febrero.

MÁS INFORMACION: