Plan Anual de Control Tributario 2026
Nota informativa para PYMES: Plan Anual de Control Tributario 2026
La Agencia Tributaria ha publicado las Directrices del Plan Anual de Control Tributario y Aduanero 2026, que marcan las prioridades de supervisión y las áreas de mayor riesgo fiscal para el ejercicio. Este año se refuerza de forma muy significativa el uso de información financiera mensual, el análisis masivo de datos y la vigilancia de sectores y comportamientos que presentan riesgos de fraude.
A continuación, resumimos los aspectos más relevantes para las pequeñas y medianas empresas.
🔎 1. Sectores bajo especial vigilancia (sectores de riesgo)
Según las directrices y análisis publicados sobre el plan, la Agencia Tributaria intensificará el control sobre los siguientes ámbitos:
- a) Economía digital y comercio electrónico
- Ventas a través de plataformas online.
- Prestación de servicios digitales.
- Arrendamientos turísticos gestionados por plataformas.
- Creadores de contenido e “influencers”.
- b) Actividades con alto uso de efectivo o riesgo de economía sumergida
- Sectores tradicionales donde persiste riesgo de ventas no declaradas (hostelería, comercio minorista, actividades estacionales).
- c) Negocios que utilizan estructuras societarias de riesgo
- Sociedades instrumentales empleadas para gastos personales o desvío de rentas.
- Operadores con facturación irregular o escasa lógica mercantil.
- d) Actividades vinculadas a nuevos entornos financieros
- Operativa con criptoactivos.
- Dinero electrónico, neobancos y entidades de pago.
⚠️ 2. Comportamientos considerados de riesgo
El Plan 2026 refuerza la capacidad de Hacienda para detectar incoherencias y anticiparse al fraude. Los principales comportamientos de riesgo son:
- a) Diferencias entre ingresos declarados y movimientos financieros reales
Hacienda dispondrá de información mensual sobre:
- Titularidad de cuentas bancarias.
- Cobros por TPV.
- Pagos vinculados a teléfonos móviles.
Cualquier incoherencia podrá activar comprobaciones.
- b) Uso abusivo de sociedades
- Sociedades que sufragan gastos personales.
- Sociedades sin actividad real.
- Estructuras que generan bases negativas o créditos fiscales dudosos.
- c) Ingresos digitales no declarados
- Ventas o servicios prestados mediante plataformas.
- Monetización de contenido digital.
- d) Signos externos de riqueza incompatibles con las rentas declaradas
- Incremento patrimonial sin correlación fiscal.
🆕 3. Principales novedades del Plan 2026 frente a ejercicios anteriores
El Plan 2026 supone un salto cualitativo en la cantidad y frecuencia de información disponible para la Agencia Tributaria:
- a) Información financiera mensualizada (principal novedad)
La AEAT pasa a recibir mensualmente:
- Datos bancarios.
- Información de pagos y cobros digitales.
- Movimientos asociados a tarjetas (nuevo Modelo 174).
Esto permitirá un control casi en tiempo real de la actividad empresarial.
- b) Ampliación de declaraciones informativas
Más obligaciones para:
- Tarjetas y medios de pago.
- Operaciones con criptoactivos.
- Plataformas digitales.
- c) Refuerzo del control sobre nuevos productos financieros y digitales
Mayor supervisión sobre:
- Dinero electrónico.
- Criptomonedas.
- Entidades fintech y neobancos.
- d) Consolidación de la asistencia digital al contribuyente
- Nuevos asistentes virtuales.
- Mejoras tecnológicas y servicios online ampliados.
- Integración de canales de atención.
- e) Mayor control sobre estructuras societarias complejas
Mayor vigilancia sobre:
- Grupos empresariales con baja lógica económica.
- Sociedades con bases negativas recurrentes.
🧭 4. Recomendaciones para pymes
- Revisar la coherencia entre movimientos bancarios y ventas declaradas.
- Comprobar que todas las actividades digitales están correctamente declaradas.
- Evitar utilizar sociedades para fines personales.
- Revisar la trazabilidad de ingresos y gastos en medios electrónicos.
- Revisar cualquier estructura fiscal compleja o bases negativas acumuladas.