Obligados a presentar el modelo

 Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y del Impuesto sobre la Renta de no Residentes con establecimiento permanente, en relación a las operaciones sujetas a información.

Operaciones a Informar

1. Operaciones de las que resulte de aplicación la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles (Patent Box).
2. Operaciones y situaciones con países o territorios considerados como paraísos fiscales.
3. Operaciones con personas o entidades vinculadas. En Particular:

• Operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada cuando el importe de la contraprestación del conjunto de operaciones en el periodo impositivo supere los 250.000 euros, según el valor de mercado.
• Operaciones específicas realizadas con personas o entidades vinculadas, siempre que el importe conjunto de cada uno de este tipo de operaciones supere los 100.000 euros: Operaciones con contribuyentes en módulos, de transmisión de negocios, de participaciones, de inmuebles o activos intangibles.
• Con independencia del importe, operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, siempre que el importe del conjunto supere el 50% de la cifra de negocios de la entidad.

Forma de presentación.

Exclusivamente por modelo telemático.

Plazo de presentación.

La declaración correspondiente al ejercicio 2017 se presentará entre el 1 y 30 de noviembre de 2018

Estimado cliente,

El 29 y 30 de octubre se ha publicado en el B.O. Canarias dos ORDENES y una RESOLUCION de alcance para los sujetos pasivos del IGIC obligados, a partir de 2019 a la presentación de los Libros Registros a través de la Sede Electrónica (SII – IGIC)

ORDEN por la que se aprueba el MODELO 417.

Sujetos Obligados.

Aquellos sujetos pasivos con la consideración de grandes empresas IGIC o entidades inscritas en el Registro de Devolución Mensual del IGIC

Forma y plazo de presentación.

Presentación telemática. Los sujetos obligados realizarán su presentación durante el mes natural siguiente al correspondiente periodo de liquidación mensual.

Disposición derogatoria.

Se deroga el modelo 410 «Grandes Empresas Declaración Mensual» y el modelo 411 «Exportadores Declaración Mensual» de Declaración-Liquidación del Impuesto General Indirecto Canario.

Entrada en vigor.

1 de enero de 2019

ORDEN de especificaciones normativas y técnicas que desarrollan la llevanza de los libros registro del IGIC.

Objeto y contenido de la información a suministrar en el libro registro de facturas expedidas

Resumidamente, los contribuyentes deberán remitir a la ATC la siguiente información:

1. a) sobre facturación:

• Registro: Libro registro de facturas recibidas y expedidas, bienes de inversión.
• Datos de la factura / factura simplificada (art. 6 y 7 del RD 1619/2012): NIF,

identificaciones, Fecha de expedición, tipos, bases y cuotas, inversión del sujeto

• Tipo de operación: a identificar mediante CLAVES (factura simplificada, factura

rectificativa, IGIC de caja y resto de regímenes especiales…)

• Otros datos: cuota deducible, número de referencia catastral en arrendamientos de

local de negocio, acuerdos de facturación, …

1. b) en su caso, suministro de otras Operaciones de trascendencia tributaria con

carácter anual:

importes superiores a 6.000 euros recibidos en metálico.

Procedimiento para realizar el suministro electrónico de los registros de facturación.

1. a) Mediante los servicios web basados en el intercambio de mensajes en formato XML.
2. b) Mediante la utilización del formulario web. Se permitirá el suministro de los registros de facturación de forma individual.

Cómputo de plazos

Los registros serán remitidos en un plazo máximo de 4 días naturales desde la expedición de la factura (facturas expedidas) o 4 días naturales desde que se produzca el registro contable (facturas recibidas); sin computar los sábados, domingos y fiestas nacionales y de la C.A. Canarias.

DURANTE EL PRIMER SEMESTRE DE 2019: queda fijado en ocho días naturales,

Entrada en vigor.

1 de enero de 2019

RESOLUCIÓN de la directora de la Agencia Tributaria Canaria

Se modifica el modelo 400 de declaración censal para su adecuación al nuevo sistema de llevanza de libros registros (SII – IGIC)

Estimado cliente, por la presente le informamos de los requisitos y procedimientos de presentación del MODELO 435 de devolución parcial de la cuota del impuesto especial de la comunidad autónoma de canarias sobre combustibles derivados del petróleo

Titulares del derecho

• Agricultor: el titular de una explotación agrícola, forestal o ganadera que obtenga directamente productos naturales, vegetales o animales de sus cultivos o explotación para su transmisión a terceros sin transformación, elaboración o manufactura.
• Transportista: el titular de la actividad del transporte público terrestre de mercancías o pasajeros que se halle en posesión del correspondiente título administrativo que, en su caso, habilita para el ejercicio de dicha actividad, de acuerdo con lo previsto en la Ley 13/2007, de 17 de mayo, de Ordenación del Transporte por Carretera de Canarias y en su normativa de desarrollo.

Requisitos de los beneficiarios

• Desarrollo de actividades agrícolas y de transportes en el momento de entrada en vigor de la Ley 3/2008, de 31 de julio (BOC nº 157, de 6 de agosto de 2008).
• Inicio de las actividades después de la entrada en vigor de la Ley 3/2008.
• Inscripción previa al inicio del consumo en el censo de beneficiarios de la devolución.

Plazos de presentación

• Alta
• Obligatoriedad de alta previa en IGIC.
• Fecha de alta nunca anterior a la del inicio a efectos del IGIC.

• Modificación
• Cuando afecte a datos identificativos del beneficiario o su representante: plazo un mes.
• Cuando afecten al resto de datos del censo: antes de la finalización del período de devolución mensual corriente.
• Cuando se trate de la declaración anual de taxistas para señalar el promedio de conductores: mes de enero siguiente al año natural a que se refiera.

• Cese
• Cuando el beneficiario deje de realizar las actividades agrícolas o de transporte. – Cuando renuncie al derecho a la devolución.
• Antes de la finalización del período de devolución mensual corriente en que se produzca la circunstancia.

Forma de presentación

• Presentación: exclusivamente por vía telemática, se podrá realizar por el propio interesado/beneficiario, ó por tercero autorizado.

Instrucciones Mod. 435.

http://www.gobiernodecanarias.org/tributos/portal/estatico/asistencia_contribuyente/modelos/ref_y_propios/combustibles/mod435/pdf/instrucciones/435.pdf

Estimado cliente,

Las dotaciones a la Reserva para Inversiones en Canarias (R.I.C.) deben materializarse en un plazo de tres años a partir del cierre del ejercicio en que se ha dotado la misma.

Por lo tanto, aquellos contribuyentes que procedieron a dotar R.I.C.  en relación con el ejercicio cerrado el 31 de diciembre de 2014 están obligadas a su materialización antes del 31 de diciembre de 2018

La materialización de la Reserva para Inversiones en Canarias se podrá efectuar en los siguientes elementos:

• La adquisición de elementos patrimoniales del activo fijo material o inmaterial situados o producidos en Canarias, en funcionamiento y NECESARIOS para el desarrollo de la actividad empresarial (Bienes usados en ciertas condiciones). Queda excluida, en general, los bienes afectos a la actividad de arrendamientos.
• La creación de puestos de trabajo.
• Suscripción de acciones o participaciones de Capital de Sociedades domiciliadas en Canarias (Que inviertan en dicha cuantía y en las condiciones previstas en la legislación).
• Suscripción de títulos valores de Deuda Pública de la Comunidad Autónoma de Canarias, o de Cabildos Insulares, hasta el 50% de la dotación. No se prevé la emisión en 2018.

Estimado cliente,

La Agencia Tributaria Canaria ha elaborado un documento de Preguntas frecuentes sobre el Suministro Inmediato de Información del IGIC (SII), en el que se aclaran las dudas más habituales en relación con el nuevo sistema de llevanza de libros registro del IGIC que entrará en vigor el 1 de enero de 2019.

Asimismo, se ha actualizado la información técnica del SII, concretamente la referida a los Bloques funcionales y al Documento de validaciones y errores. Para facilitar la localización de las actualizaciones en los documentos, los cambios se han marcado en color amarillo.