Estimado cliente, los empresarios que se encuentren de alta en la Declaración de Gasóleo profesional (MODELO 435) están obligados a actualizar periódicamente sus datos censales en los siguientes casos y periodos:

Más información en:  https://www.oscargutierrezasociados.com/modelo-435/

MODELOS DE LIQUIDACION

Los CONTRIBUYENTES del Impuesto sobre Sociedades, presentarán el pago fraccionado mediante los MODELOS 202/222 

FORMA Y PLAZO DE PRESENTACION

Se presentará exclusivamente por vía telemática, de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa vigente. En el caso de resultar negativa también será obligatorio presentar el modelo

Plazo de Presentación: hasta el 21 de octubre. En el caso de las liquidaciones presentadas ‘A domiciliar’ el plazo finaliza el 15 de octubre.

 PAGOS FRACCIONADOS – EXCEPTO Grandes Empresas

En general las entidades deberán liquidar el pago fraccionado (MODELO 202/222) por el 18% de la cuota líquida de la última declaración del Impuesto sobre sociedades. Si el resultado anterior es cero o negativo, no existe obligación de presentar la declaración.

No obstante, la entidad puede optar cada año por liquidar el pago fraccionado por el 17% de la base imponible efectivamente obtenida entre los meses de enero a septiembre del propio ejercicio.

PAGOS FRACCIONADOS – GRANDES EMPRESAS

Determinación de la cuota. Grandes Empresas: Éstas deberán liquidar el pago fraccionado (MODELO 202/222) por el 23% de la base imponible efectivamente obtenida en los meses de enero a septiembre, minorada en el importe de la reserva para inversiones en Canarias (RIC) que prevea dotarse en el propio ejercicio, con un límite máximo del 90% de dicha base imponible.

Si la RIC efectivamente dotada al final del ejercicio, fuera inferior en más de un 20% a la calculada para el pago fraccionado habría que regularizar dichos pagos y proceder a la liquidación de los intereses de demora correspondientes.

Importe mínimo del pago fraccionado:

Aquellas entidades con volumen de negocio superior a 10 Mll. Euros se fija que la cantidad a ingresar no podrá ser inferior al 23% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias del período enero-marzo 2019, descontada la dotación a la RIC y minorado en el 50% de los rendimientos con derecho a la bonificación por la venta de bienes corporales producidos en Canarias;

Asimismo, los contribuyentes con cifra de negocios superior a 20 MM euros tendrán limitada la compensación de bases imponibles negativas y la cuota del pago fraccionado una vez aplicada las minoraciones y deducciones, no podrá ser inferior a 12% del resultado del periodo.

 Modelo de comunicación de datos adicionales junto con el pago fraccionado.

Obligatorio para los contribuyentes con más de 20 millones de euros el importe de la cifra de negocios.

La Agencia Tributaria Canaria ha habilitado en su Sede electrónica una aplicación para consultar telemáticamente el valor, a efectos tributarios, de los bienes inmuebles de naturaleza urbana.

Para acceder a esta aplicación es necesario disponer de certificado digital, introducir la Referencia catastral del bien inmueble y seleccionar la Finalidad tributaria de la valoración:

• Autoliquidación de los impuestos sobre Transmisiones Patrimoniales.
• Autoliquidación de Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones.
• Actos Jurídicos Documentados (por declaración de obra nueva o por división horizontal).

• GUIA de acceso

• Enlace:
• Trámites en línea
• Valoración previa de bienes inmuebles de naturaleza urbana

La presente orden se aplicará obligatoriamente a las anotaciones registrales correspondientes al ejercicio 2020 y siguientes.

Novedades

La principal novedad que se introduce en esta orden reguladora de la llevanza de libros registro del IRPF es la necesidad de que, en las anotaciones en los libros registro de ventas e ingresos y de compras y gastos se haga constar el NIF de la contraparte de la operación

La Orden señala que los libros registro del IRPF podrán ser compatibles con los requeridos en el IVA/ IGIC

Plazo para las anotaciones registrales

En general, las operaciones que hayan de ser objeto de anotación registral deberán hallarse asentadas en los correspondientes libros registros antes de que finalice el plazo para realizar la declaración de los pagos fraccionados

Conservación de Libros y Programas

Cuando los libros sean llevados por medios electrónicos o informáticos se deberán conservar los programas, ficheros y archivos informáticos que les sirvan de soporte y los sistemas de codificación utilizados que permitan la interpretación de los datos cuando la obligación se cumpla con utilización de sistemas informáticos. Se deberá facilitar la conversión de dichos datos a formato legible cuando la lectura o interpretación de los mismos no fuera posible por estar encriptados o codificados.

Requisitos formales

Los libros podrán anotarse por cualquier medio que se considere. No obstante, la AEAT publicará próximamente en su página web un formato tipo de libros registros

La llevanza voluntaria de contabilidad no suple la obligación de anotación en los Libros Registros del IRPF.

OBLIGACIONES REGISTRALES: Régimen de estimación DIRECTA SIMPLIFICADA de rendimientos

• Libro registro de ventas e ingresos.
• Libro registro de compras y gastos.
• Libro registro de bienes de inversión.

Además, los profesionales llevarán además el Libro registro de provisiones de fondos y suplidos.

OBLIGACIONES REGISTRALES: Régimen de estimación OBJETIVA de rendimientos

• Libro Registro de Bienes de inversión (solo para aquellos que deduzcan amortizaciones).
• Libro Registro de Ventas e ingresos (sólo para aquellos cuyo rendimiento neto se determine teniendo en cuenta el volumen de operaciones). En este libro, además deberán incluirse las subvenciones corrientes y de capital incluyendo los criterios de imputación y las indemnizaciones y en su caso, el importe reintegrado de la compensación del IGIC del R.E. Agricultura.

Sujetos obligados a inscribirse

Quedan obligadas a inscribirse en dicho Registro las personas físicas o jurídicas que de forma empresarial o profesional presten todos o alguno de los servicios descritos en el artículo 2.1.o) Ley 10/2010, de 28 de abril, de prevención del blanqueo de capitales y de la financiación del terrorismo (en adelante, LPBC):

• Constituir sociedades u otras personas jurídicas.
• Ejercer funciones de dirección o de secretarios no consejeros de consejo de administración o de asesoría externa de una sociedad, socio de una asociación o funciones similares en relación con otras personas jurídicas o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.
• Facilitar un domicilio social o una dirección comercial, postal, administrativa y otros servicios afines a una sociedad, una asociación o cualquier otro instrumento o persona jurídicos.
• Ejercer funciones de fiduciario en un fideicomiso (trust) o instrumento jurídico similar o disponer que otra persona ejerza dichas funciones; o ejercer funciones de accionista por cuenta de otra persona, exceptuando las sociedades que coticen en un mercado regulado de la Unión Europea y que estén sujetas a requisitos de información acordes con el Derecho de la Unión o a normas internacionales equivalentes que garanticen la adecuada transparencia de la información sobre la propiedad, o disponer que otra persona ejerza dichas funciones.

Forma de realizar la inscripción

• Las personas físicas empresarios y las personas jurídicas, salvo que exista una norma específicamente aplicable, se inscribirán conforme a lo establecido en el Reglamento del Registro Mercantil.
• Las personas físicas profesionales, de forma telemática en base a un formulario preestablecido aprobado por Orden del Ministerio de Justicia.

El plazo máximo de inscripción es el 4 de septiembre de 2019 y el incumplimiento de esta obligación puede conllevar sanciones de hasta 60.000 €.

El MODELO 282 se presentará exclusivamente por medios electrónicos, por internet, en los mismos plazos previstos para la presentación del Impuesto sobre la Renta o Impuesto sobre Sociedades del contribuyente

Obligados a presentar el modelo 282.

 Están obligados a presentar el modelo 282 los contribuyentes del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, del Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes que hayan sido beneficiarios de ayudas obtenidas en virtud de todos los incentivos aplicables en el marco del Régimen Económico y Fiscal de Canarias

Fecha límite de presentación.

• Personas físicas. Hasta el 30 de junio de 2019
• Hasta el 25 de julio de 2019

Más información: https://www.oscargutierrezasociados.com/modelo282/

En esta campaña de concienciación fiscal la Agencia Tributaria está enviando CARTAS a empresas, en las que se comparaban determinadas ratios del sector con los de su actividad y se comunicaban los importes acumulados de las entradas en cuentas bancarias,

La Agencia Tributaria ha aclarado lo siguiente:

• Las cartas se han remitido a personas jurídicas
• Las ratios con las que se comparan las de la entidad se han extraído de las declaraciones del Impuesto sobre Sociedades presentadas por los contribuyentes del sector
• Margen Neto= Resultado de Explotación/INCN (*), en porcentaje
• Margen Bruto= (INCN-Coste de aprovisionamientos) /INCN, en porcentaje
• Cobros tarjeta= Cobros mediante tarjeta/INCN, en porcentaje
• Cobros tarjeta y efectivo= (Cobros mediante tarjeta+Ingresos en efectivo significativos**)/ INCN

(*) INCN= Importe neto de la cifra de negocios

 (**) Ingresos en efectivo significativos= los comunicados por las entidades bancarias a la AEAT

Los últimos datos sectoriales (2016) publicados por la AEAT de sociedades no financieras se encuentran AQUI