MODELO 100 – Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
A partir del 8 de abril de 2026 se inicia la campaña de IRPF 2025.
Respecto a los métodos de pago, se añade en la campaña de este año, junto a los métodos de pago tradicionales: domiciliación, cargo en cuenta, número de referencia completo (NRC), o documento de ingreso, la posibilidad del pago mediante tarjeta de crédito o débito y mediante Bizum.
La Orden de aprobación de los modelos de declaración del IRPF y del Impuesto sobre el Patrimonio del ejercicio 2025 recoge las novedades introducidas por la normativa en ambos impuestos, con nuevas casillas en el modelo 100.
NOVEDADES
Deducción para trabajadores con ingresos más bajos
Desde enero de 2025, quienes perciban rendimientos del trabajo inferiores a 18.276 euros anuales y no tengan otras rentas superiores a 6.500 euros podrán aplicar una nueva deducción. Esta medida está pensada para compensar el efecto que la subida del Salario Mínimo Interprofesional, fijado en 16.576 euros, podría tener sobre la renta disponible. La reducción fiscal alcanza un máximo de 340 euros para los que perciban el salario mínimo y disminuye gradualmente hasta desaparecer en el límite superior de ingresos.
Incentivos fiscales relacionados con la sostenibilidad
Durante todo el año 2025 se mantienen los beneficios vinculados a la transición ecológica. Los contribuyentes que adquieran vehículos eléctricos, instalen puntos de recarga o realicen mejoras de eficiencia energética en sus viviendas continuarán accediendo a deducciones fiscales. Esta continuidad permite que quienes inviertan en soluciones sostenibles reduzcan su carga tributaria mientras apoyan iniciativas ambientales.
Mayor tributación para las rentas del ahorro más altas
Los ingresos procedentes de capital, como dividendos, intereses o ganancias patrimoniales, que superen los 300.000 euros estarán sujetos a un tipo marginal máximo del 30 %. Este ajuste incrementa la carga fiscal sobre los tramos más elevados de la base del ahorro y refuerza la progresividad del impuesto, afectando especialmente a quienes obtienen ingresos significativos por inversiones y capital.
Tramos del IRPF y particularidades autonómicas
A nivel estatal, la estructura de tramos de la base imponible general se mantiene respecto al ejercicio anterior, aunque se han introducido ligeros cambios en la escala aplicada a la base del ahorro, elevando el último tramo del 14 % al 15 %. Asimismo, se contemplan ajustes específicos para contribuyentes residentes en el extranjero. En algunas comunidades autónomas podrían producirse modificaciones adicionales en los tipos aplicables, lo que puede repercutir en la cuota final según la residencia fiscal del contribuyente.
Fechas clave para presentar la Declaración de la Renta
La campaña para la Declaración de la Renta de 2025 se desarrollará durante el primer semestre de 2026 y presenta plazos diferenciados según la modalidad elegida por cada contribuyente:
- Presentación por Internet: del 8 de abril al 30 de junio de 2026. Esta opción permite acceder al borrador, revisar los datos fiscales y confirmar o modificar la declaración a través de la plataforma de Hacienda.
- Presentación por teléfono: del 6 de mayo al 30 de junio de 2026, mediante cita previa solicitada entre el 29 de abril y el 29 de junio. Un técnico de la Agencia Tributaria confecciona y revisa la declaración durante la llamada, ofreciendo asistencia personalizada a quienes necesiten orientación.
- Presentación presencial en oficinas: del 1 de junio al 30 de junio de 2026, con cita previa que debe reservarse entre el 29 de mayo y el 29 de junio. Esta modalidad está pensada para quienes prefieren atención directa o requieren apoyo adicional para cumplimentar el formulario.