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Guía tributaria para anfitriones de alojamientos turísticos

La Asociación Española de Asesores Fiscales, a la que pertenece OSCAR GUTIERREZ & ASOCIADOS, y la plataforma Airbnb se han unido para ayudar a los anfitriones de viviendas vacacionales a resolver sus dudas fiscales y saber cómo declarar los ingresos obtenidos a través de la plataforma.

Por una parte, con la creación de un portar de información específica:  www.anfitrionesresponsables.com .

Por otra parte la propia asociación y asociados facilitamos acceso a la información práctica que expertos en fiscalidad de economía colaborativa preparan para explicar y responder algunas de las dudas tributarias que más habitualmente se les plantean a los anfitriones.

Declaraciones tributarias 1ºT 2019 . ÓSCAR GUTIÉRREZ & ASOCIADOS

 Una vez culminado este ciclo trimestral es el momento para hacer balance de las actuaciones realizadas para los clientes de OSCAR GUTIERREZ ASOCIADOS. La práctica totalidad de las declaraciones se presentan por vía telemática.

El 22 de abril finaliza el plazo de presentación de las declaraciones tributarias periódicas correspondientes al período del 1º trimestre de 2019  (periodo mensual de MARZO, en caso de grandes empresas).

Hemos realiza la presentación de las declaraciones tributarias principalmente en las plataformas habilitadas por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y la Agencia Tributaria Canaria

LIQUIDACIÓN DE RETENCIONES:

Corresponde a las retenciones del IRPF (modelos 111), retenciones de rentas del alquiler (modelos 115) y retenciones de rentas de capital (modelos 123) correspondientes al 1º trimestre del ejercicio (o el mes de MARZO, en los casos de grandes empresas)

PAGOS FRACCIONADOS del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades:

Correspondientes a personas físicas (modelos 130/131) correspondientes al 1º trimestre del ejercicio y el 1º Pago Fraccionado de Sociedades (modelos 202 / 222)

 

DECLARACIONES DE IVA / IGIC / AIEM: 

Corresponde a las liquidaciones (mensual o trimestral) de IVA en régimen general (MODELOS 303/349), de IGIC, en régimen general (MODELOS 417, 418 y 420), IGIC en régimen simplificado (MODELOS 421).

 

Las empresas ante las fake news.

Unas mentiras muy bien diseñadas que las empresas deben estar preparadas para combatir.

La Comisión Europea defina las noticias falsas o fake news como aquellas informaciones demostrablemente falsas o incorrectas elaboradas, presentadas y difundidas «para obtener una ganancia económica, para engañar de manera maliciosa al público o para causar un daño”.

Es decir, los bulos de este tipo que afectan a una empresa, no surgen por accidente. Detrás de ellas hay siempre un interés, generalmente económico, que busca perjudicar a la empresa en beneficio del creador de la paparrucha (término mucho más sonoro y descriptivo, recomendado por la RAE para estos casos).

Por ello las organizaciones deben estar preparadas para afrontarlas, monitorizando su generación y disponiendo de un plan de respuesta que permita paliar sus efectos.

Estas son algunas de las principales conclusiones de la jornada sobre el impacto de las fake news organizada por el despacho Garrigues con indudable oportunidad, como puso de manifiesto la gran afluencia al acto.

Estar preparados para la tormenta

Lo fundamental,  es que una noticia falsa pille a la empresa en modo “vigilante”, monitorizando lo que en las redes sociales y medios de comunicación pueda estarse diciendo de ella.

La seguridad nunca ha sido barata. Los remedios para estas situaciones consisten en protocolos que hay que elaborar por expertos, con el coste consiguiente.

Pero la realidad es que en algunas compañías ya se están creando departamentos de inteligencia corporativa, dedicados a proteger al CEO, a la marca y a la propia industria. Y lo más preocupante,  es que estas medidas pueden estarse adoptando ante la certeza de que lo peor, por lo que se refiere a los ataques a través de internet, “todavía está por llegar”. Figuras como unos posibles “replicantes” pueden hacer prácticamente imposible diferenciar una fuente de noticias humana de otra virtual y, con ello, dificultar grandemente su neutralización.

Protocolo de actuación ante las fake news 

Para combatir estos efectos es necesario, en primer lugar, combinar la comunicación con la acción jurídica, coordinando la actuación de ambas áreas por medio de un equipo de crisis integrado por expertos en Derecho, comunicación, cumplimiento y comunicación en redes sociales, que, aplicando un método, analice el verdadero alcance de la situación y seleccione las mejores opciones de entre las posibles.

También se evitar magnificar hechos sin especial relevancia o procedentes de autores sin especial relevancia (conocido como efecto Streisand, por la cantante norteamericana). Es decir, se debe ofrecer una respuesta proporcionada al impacto estimado de la noticia falsa (en función de su origen, grado de certeza y nivel de viralización).

Además, se debe considerar cuidadosamente el impacto mediático de cualquier acción judicial (civil o penal) que se piense iniciar a este respecto, teniendo muy especialmente en cuenta, por un lado, que desde el punto de vista jurídico “veraz” no implica “cierto”, sino haber sido diligente en la constatación de los hechos y, por otro, que la vía judicial no se adapta a las urgencias de las necesidades de comunicación, pues es larga y no suele admitir medidas cautelares ni provisionales.

Los empleados de la empresa pueden ser su mejor defensa

El tercer frente son los propios empleados de las empresas, a los que una buena política de comunicación interna que permita convertir en los mejores aliados para combatir la crisis.

Esto requiere un intenso trabajo de cambio de cultura, que fomente el orgullo de pertenencia de los empleados, pero reporta grandes beneficios pues permite a la compañía disponer de potencialmente varios miles de personas opinando públicamente en su defensa.

Las soluciones legales son necesarias, porque las implicaciones de estas noticias falsas suelen tener un impacto económico, ideológico y reputacional. Pero los periodistas deben ser también conscientes de que no pueden vivir de la esclavitud de un “clic” que atraiga más tráfico a su página. Los periodistas, concluyó, deben educar a los receptores de la información.

Circular 10/2019 – Presentación del primer pago a cuenta del Impuesto de Sociedades (MODELO 202/222)

EXTENSIÓN A Sociedades y entidades
ASUNTO: Presentación del primer pago a cuenta del Impuesto de Sociedades (MODELO 202/222)
NORMATIVA Orden HFP/227/2017, de 13 de marzo

MODELOS DE LIQUIDACIÓN

Los CONTRIBUYENTES del Impuesto sobre Sociedades, calcularán el pago fraccionado mediante los MODELOS 202/222 

MOD
202 Pagos fraccionados. Sociedades
222 Pagos fraccionados. Régimen de consolidación fiscal

 

 FORMA Y PLAZO DE PRESENTACION

Se presentará exclusivamente por vía telemática, de acuerdo con los procedimientos establecidos en la normativa vigente. En el caso de resultar negativa también será obligatorio presentar el modelo

 

Plazo de Presentación: hasta el 20 de abril de 2019. En el caso de las liquidaciones presentadas ‘A domiciliar’ el plazo finaliza el 15 de abril.

 

PAGOS FRACCIONADOS – EXCEPTO GRANDES EMPRESAS

En general las entidades deberán en los primeros 20 días de abril, octubre y diciembre liquidar el pago fraccionado (MODELO 202/222) por el 18% de la cuota líquida de la última declaración del Impuesto sobre sociedades. Si el resultado anterior es cero o negativo, no existe obligación de presentar la declaración.

No obstante, la entidad puede optar cada año por liquidar el pago fraccionado por el 17% de la base imponible efectivamente obtenida en los primeros 3, 9 y 11 meses naturales anteriores del propio ejercicio.

 

PAGOS FRACCIONADOS – GRANDES EMPRESAS

Determinación de la cuota. Grandes Empresas: Éstas deberán liquidar el pago fraccionado (MODELO 202/222) por el 23% de la base imponible efectivamente obtenida en los meses de enero a marzo 2018, minorada en el importe de la reserva para inversiones en Canarias que prevea realizarse, con un límite máximo del 90% de dicha base imponible.

Si la RIC efectivamente dotada al final del ejercicio, fuera inferior en más de un 20% a la calculada para el pago fraccionado habría que regularizar dichos pagos y proceder a la liquidación de los intereses de demora correspondientes.

 

Importe mínimo del pago fraccionado:

Aquellas entidades con volumen de negocio superior a 10 Mll. Euros se fija que la cantidad a ingresar no podrá ser inferior al 23% del resultado positivo de la cuenta de pérdidas y ganancias del período enero-marzo 2019, descontada la dotación a la RIC y minorado en el 50% de los rendimientos con derecho a la bonificación por la venta de bienes corporales producidos en Canarias;

Asimismo, los contribuyentes con cifra de negocios superior a 20 MM euros tendrán limitada la compensación de bases imponibles negativas y la cuota del pago fraccionado una vez aplicada las minoraciones y deducciones, no podrá ser inferior a 12% del resultado del periodo.

 

Modelo de comunicación de datos adicionales junto con el pago fraccionado.

Obligatorio para los contribuyentes con más de 20 millones de euros el importe de la cifra de negocios.

Jornada de la empresa saludable — Herramientas xls. para la gestión contable —

 

El 27 de marzo de 2019 desarrollamos en el Aula Magna de la Real Sociedad Económica Amigos del País de Gran Canaria nuestras jornadas de estudio Herramientas xls. para la gestión contable, dentro del área de formación de las Jornada de la empresa saludable que desarrollamos desde hace cinco años

El PROGRAMA de trabajo se desarrolla en dos vertientes: El Plan de control de gestión contable. Áreas, objetivos y cumplimiento (modelo xls); y los Modelos xls. para la gestión de áreas de gestión contable; es, en definitiva un enfoque práctico de la gestión contable, basado en herramientas xls. En los últimos años se ha producido un profundo cambio en el enfoque y objetivos de la gestión contable de las Pymes. En el enfoque, porque se prioriza el análisis de los riesgos, la gestión de datos y la obtención de información directa del negocio; y en los objetivos, desvelar los efectivos rendimientos obtenidos por el negocio.

Queremos agradecer a nuestros clientes y amigos el magnífico recibimiento de esta Jornada formativa, y en particular por su asistencia y participación al evento. Por nuestra parte nos comprometemos a seguir desarrollando nuevas actuaciones formativas en el futuro próximo.

 

ENLACE A LAS HERRAMIENTAS XLS de la PONENCIA:

https://www.dropbox.com/sh/b4i9k9z96fxgl8t/AAB2qHDBm11_lxs-I16VvEHAa?dl=0

MODELO 222. PAGO FRACCIONADO DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES EN RÉGIMEN DE CONSOLIDACIÓN FISCAL

¿QUIÉN ESTÁ OBLIGADO A PRESENTAR EL MODELO 222?

Estarán obligados a presentar el modelo 222 aquellos grupos de entidades que opten por aplicar el régimen de consolidación fiscal establecido en el Capítulo VI del Título VII de la Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades.

En particular será la entidad representante del grupo fiscal la obligada a presentar el modelo 220, incluso cuando su resultado no sea a ingresar. Además debe comunicarse cualquier variación habida en la composición del grupo fiscal.

FORMA Y CONDICIONES GENERALES DE PRESENTACIÓN.

La presentación del modelo 222 deberá realizarse obligatoriamente de forma telemática a través de Internet mediante el sistema de identificación y autentificación basado en certificado electrónico reconocido por la AEAT.

Esta presentación telemática la podrán realizar los propios obligados tributarios, sus representantes legales, aquellos representantes voluntarios con poderes o facultades para presentar electrónicamente en nombre de los mismos declaraciones y autoliquidaciones ante la Agencia Tributaria y las entidades colaboradoras de la AEAT.

Cuando el resultado de la liquidación a presentar sea a ingresar y no se quiera realizar el pago mediante domiciliación bancaria, se realizará el ingreso en cualquier sucursal de una entidad colaboradora, que proporcionará el recibo-justificante de pago en donde figure el Número de Referencia Completo (NRC) necesario para realizar la presentación del modelo en la Sede Electrónica de la Agencia tributaria.

Si el resultado de la liquidación es negativa o a ingresar siempre que se realice el pago mediante domiciliación bancaria, podemos acceder directamente al trámite de presentación del modelo en la Sede Electrónica de la Agencia Tributaria.

PLAZOS DE PRESENTACIÓN

El modelo 222 se presentará durante los primeros veinte días naturales de los meses de abril, octubre y diciembre de cada año natural, si bien, cuando su resultado sea a ingresar y se opte por realizar el pago mediante domiciliación bancaria, el plazo de presentación finaliza cinco días antes del indicado.

LIQUIDACION. 

Los sistemas de liquidación de los pagos fraccionados del Impuesto sobre sociedades son idénticos  en los casos de entidades individuales (Modelo 202) y grupos de sociedades.

Más Información: https://www.oscargutierrezasociados.com/modelo-202/

Circular 9/2019 – Resolución de modificación Modelo 418

EXTENSIÓN Sujetos pasivos del IGIC – Régimen Especial de Grupos de Empresas (IGIC)
ASUNTO: Resolución de modificación Modelo 418
NORMATIVA Resolución de 6 de marzo de 2019, de la Directora, por la que se modifica el modelo 418 de Régimen Especial del Grupo de Entidades del Impuesto General Indirecto Canario.

 

El Modelo 418, será utilizado para presentar autoliquidaciones por cada una de las entidades, dominante y dependientes, incluso en los períodos en los que no se hayan realizado operaciones sujetas y no exentas del IGIC, que apliquen el Régimen Especial del Grupo de Entidades, a efectos del IGIC,

Este nuevo Modelo 418 surtirá efectos para las autoliquidaciones correspondientes a los períodos de liquidación mensual del año 2019 y siguientes

Sujetos Obligados.

El modelo 418 será único para cada una de las entidades que formen parte del grupo de entidades

Forma y plazo de presentación.

Se deberá presentar obligatoriamente por vía telemática, para lo cual se requiere contar con un certificado electrónico reconocido por la Agencia Tributaria Canaria y conectar con la Sede de Electrónica de la Agencia, durante el mes natural siguiente al correspondiente período de liquidación mensual.

Declaraciones tributarias 4ºT 2018 . ÓSCAR GUTIÉRREZ & ASOCIADOS

 Una vez culminado este ciclo trimestral es el momento para hacer balance de las actuaciones realizadas para los clientes de OSCAR GUTIERREZ ASOCIADOS. La práctica totalidad de las declaraciones se presentan por vía telemática.

Si bien en la imposición estatal se ha cumplido con las expectativas, otro tema son las declaraciones – liquidaciones de la imposición autonómica. Los modelos de IGIC a presentar en enero o febrero se han retrasado las fechas de entrega hasta en dos ocasiones, ya fuera por la huelga de la empresa pública de gestión de los tributos, ya sea por el pésimo rendimiento de la plataforma de presentación de tributos del Gobierno de Canarias.

Hemos realizado la presentación de las declaraciones tributarias principalmente en las plataformas habilitadas por la Agencia Estatal de la Administración Tributaria y la Agencia Tributaria Canaria

LIQUIDACIÓN DE RETENCIONES:

Corresponde a las retenciones del IRPF (modelos 111), retenciones de rentas del alquiler (modelos 115) y retenciones de rentas de capital (modelos 123) correspondientes al 4º trimestre del ejercicio (o el mes de diciembre, en los casos de grandes empresas)

PAGOS FRACCIONADOS del IRPF y del Impuesto sobre Sociedades:

Correspondientes a personas físicas (modelos 130/131).

 

DECLARACIONES DE IVA / IGIC / AIEM: 

Corresponde a las liquidaciones (mensual o trimestral) de IVA en régimen general (MODELOS 303/349), de IGIC, en régimen general (MODELOS 410, 411 y 420), IGIC en régimen simplificado (MODELOS 421).

DECLARACIONES RESÚMENES ANUALES de RETENCIONES: 

Corresponde a los resúmenes anuales de retenciones  por IRPF (modelos 190) por alquileres (modelos 180) y por capital mobiliario (modelos 193);

DECLARACIONES INFORMATIVAS: 

los resúmenes anuales de IGIC (modelos 425) e IVA (modelos 390) y la declaración de donativos recibidos (modelo 182), la declaración informativa de subvenciones y ayudas (modelo 346), la declaración informativa de entidades en atribución de rentas (modelo 184):

 

DECLARACIONES  ANUALES DE OPERACIONES:

Declaraciones de operaciones con terceros (modelos 347 / 415 / 416):

 

INVITACIÓN: Jornada de empresa saludable — Herramientas xls. para la gestión contable —

ASISTENCIA GRATUITA (previa inscripción)

DIRIGIDO A: Gerencia, dirección y administración de PYMES y público interesado en general.

PROGRAMA

  • El Plan de control de gestión contable. Áreas, objetivos y cumplimiento (modelo xls)
  • Modelos xls. para la gestión de áreas de gestión contable.

Lugar, fecha y hora de celebración:

PLAZAS LIMITADAS

Derechos de Inscripción:

  • Documentación (remisión previa por correo electrónico)

PONENTE:    

Alejandro Gutiérrez León * Economista-Auditor, socio de Oscar Gutiérrez & Asociados

Enfoque práctico de la gestión contable, basado en herramientas xls: En los últimos años se ha producido un profundo cambio en el enfoque y los objetivos de la gestión contable de las Pymes. En el enfoque, porque se prioriza el análisis de los riesgos, la gestión de datos y la obtención de información directa del negocio; y en los objetivos, desvelar los efectivos rendimientos obtenidos por el negocio.

 

Circular 8/2019 – Coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados bienes inmuebles urbanos

EXTENSIÓN Sujetos pasivos del ITPAJD y del Impuesto sobre Sucesiones, por la transmisión de inmuebles urbanos.
ASUNTO: Coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados bienes inmuebles urbanos
NORMATIVA ORDEN de 8 de febrero de 2019, por la que se aprueban los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar el valor real de determinados bienes inmuebles urbanos

 

Esta Orden aprueba los coeficientes aplicables al valor catastral para estimar, por referencia al mismo, el valor real de determinados bienes inmuebles de naturaleza urbana radicados en el territorio de la Comunidad Autónoma de Canarias, a efectos de la liquidación de los hechos imponibles del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados y del Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones que se devenguen a partir del 14 de febrero y hasta el 31 de diciembre de 2019.

 

La estimación del valor de los bienes inmuebles de naturaleza urbana se realizará aplicando los coeficientes aprobados al valor catastral a la fecha del devengo del tributo, excepto en los bienes de interés cultural, y los afectos a los usos de mercados, supermercados, industrias fabriles y servicios de transportes

Para la valoración de bienes inmuebles situados en el territorio de otra Comunidad Autónoma se estará al valor fijado por la Comunidad Autónoma en cuyo territorio se sitúa el bien a valorar.

En las transmisiones de bienes o derechos sujetas al Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados prevalecerá el precio o contraprestación pactada cuando resulte superior al valor declarado o al estimado.

 

Municipio    Valor del Coeficiente multiplicador del Valor Catastral
PROVINCIA DE LAS PALMAS  
Agaete 1,70
Agüimes 1,52
Antigua 1,66
Arrecife 1,17
Artenara 1,77
Arucas 1,18
Betancuria 1,74
Firgas 1,75
Gáldar 2,14
Guía 1,61
Haría 1,69
Ingenio 1,66
La Aldea de San Nicolás 1,78
La Oliva 2,08
Las Palmas de Gran Canaria 2,41
Mogán 2,89
Moya 1,87
Pájara 2,12
Puerto del Rosario 2,07
San Bartolomé de Lanzarote 2,58
San Bartolomé de Tirajana 3,18
Santa Brígida 1,60
Santa Lucía de Tirajana 2,29
Teguise 1,60
Tejeda 2,33
Telde 1,48
Teror 1,43
Tías 1,82
Tinajo 1,88
Tuineje 1,85
Valsequillo 1,58
Valleseco 2,43
Vega de San Mateo 1,67
Yaiza 1,79
PROVINCIA DE SANTA CRUZ DE TENERIFE  
Adeje 1,80
Agulo 1,92
Alajeró 1,64
Arafo 1,70
Arico 2,27
Arona 2,00
Barlovento 1,94
Breña Alta 1,78
Breña Baja 1,76
Buenavista del Norte 2,16
Candelaria 1,63
Fasnia 1,93
Frontera 1,64
Fuencaliente de Palma 2,02
Garachico 1,77
Garafía 2,19
Granadilla de Abona 1,73
Guancha, La 2,33
Guía de Isora 2,00
Güímar 2,31
Hermigua 1,96
Icod de los Vinos 2,51
Llanos de Aridane, Los 2,04
Matanza de Acentejo, La 1,88
Orotava, La 1,77
Paso, El 1,89
Pinar de El Hierro, El 1,42
Puerto de la Cruz 1,84
Puntagorda 2,50
Puntallana 2,69
Realejos, Los 1,77
Rosario, El 1,99
San Andrés y Sauces 1,66
San Cristóbal de La Laguna 1,65
San Juan de la Rambla 2,34
San Miguel de Abona 1,69
San Sebastián de Gomera 1,37
Santa Cruz de Palma 1,36
Santa Cruz de Tenerife 1,87
Santa Úrsula 2,27
Santiago del Teide 1,59
Sauzal, El 1,81
Silos, Los 1,39
Tacoronte 1,93
Tanque, El 1,94
Tazacorte 2,10
Tegueste 1,66
Tijarafe 2,43
Valle Gran Rey 2,06
Vallehermoso 2,15
Valverde 1,97
Victoria de Acentejo, La 1,84
Vilaflor 1,74
Villa de Mazo 1,48